Imposto de rendaIRPF do médico: checklist para não cair na malha fina

Por que o médico tem mais risco de cair na malha fina?

Malha fina é a retenção da declaração para análise quando a Receita Federal encontra divergência entre o que o contribuinte informou e o que terceiros informaram. O médico costuma ter muitas fontes ao mesmo tempo: plantões em hospitais, consultório particular, pró-labore e lucros da própria PJ, bolsa de residência e, às vezes, vínculo CLT ou público.

Cada fonte gera uma declaração do pagador para a Receita (EFD-Reinf, eSocial, DMED, recibos do Receita Saúde). Basta um informe esquecido ou um valor digitado errado para a declaração ficar retida, atrasando a restituição ou gerando multa.

Quais documentos reunir antes de declarar?

1. Informes de rendimentos de todos os hospitais, clínicas e operadoras que pagaram você como pessoa física.
2. Informe de rendimentos da sua PJ, com pró-labore, INSS e IR retidos e lucros distribuídos.
3. Informe da instituição de residência, com a bolsa e o INSS descontado.
4. Relatório anual do Carnê-Leão Web, incluindo os recibos do Receita Saúde.
5. Informes bancários, de corretoras e de previdência privada (PGBL e VGBL).
6. Comprovantes de despesas dedutíveis: saúde, educação, dependentes e pensão alimentícia.
7. Documentos de compra e venda de bens, imóveis, veículos e participações societárias.

Antes de começar, baixe a declaração pré-preenchida no e-CAC ou no aplicativo. Ela já traz boa parte dessas informações, mas não dispensa a conferência: o contribuinte responde pelo que for enviado.

Como declarar cada tipo de rendimento do médico?

O que a Receita cruza nas despesas médicas?

Despesas médicas não têm limite de dedução, por isso são o item mais fiscalizado. Desde 2025, os pagamentos a médicos e outros profissionais pessoa física passam pelo Receita Saúde, e os pagamentos a clínicas e PJs constam da DMED. A Receita compara o que o paciente deduz com o que o profissional ou a empresa informou ter recebido.

Isso vale nos dois sentidos para o médico. Como paciente, só deduza despesas com documento válido e CPF ou CNPJ correto. Como profissional, declare a receita do consultório igual à soma dos recibos emitidos. Se a receita declarada for menor, a declaração pode ser retida mesmo sem erro do paciente.

Quais são os erros mais comuns na declaração do médico?

• Esquecer um hospital ou clínica que pagou poucos plantões no ano.
• Declarar lucros da PJ como rendimento tributável, pagando imposto que não é devido.
• Declarar todo o dinheiro recebido da PJ como lucro isento, sem pró-labore.
• Não importar o carnê-leão ou declarar receita menor que os recibos do Receita Saúde.
• Deduzir despesa médica de reembolso do plano ou sem comprovante.
• Informar o INSS retido em duplicidade ou acima do teto sem pedir restituição.
• Omitir rendimentos de dependentes incluídos na declaração.
• Não atualizar o capital social da PJ em bens e direitos após alteração contratual.

O que muda na declaração de 2027 (ano-base 2026)?

A Lei 15.270/2025 produz efeitos desde janeiro de 2026 e impacta a declaração entregue em 2027. Primeiro, a redução do IR para rendimentos tributáveis de até R$ 5.000,00 mensais, com faixa de transição até R$ 7.350,00, já aplicada na fonte e no carnê-leão ao longo de 2026.

Segundo, quem somar mais de R$ 600.000,00 de rendimentos no ano, incluindo lucros isentos, fica sujeito a uma tributação mínima com alíquota crescente até 10% a partir de R$ 1.200.000,00. Terceiro, o IR de 10% retido sobre lucros acima de R$ 50.000,00 por mês de uma mesma PJ poderá ser compensado nessa apuração anual.

Para médicos com faturamento alto e distribuição relevante de lucros, a declaração de 2027 exige mais planejamento. O guia de tributação de dividendos para médicos detalha o cálculo e o redutor ligado aos impostos pagos pela empresa.

Qual o prazo da declaração e o que fazer se cair na malha?

A declaração normalmente é entregue entre março e maio. Em 2026, o prazo foi de 23 de março a 29 de maio. O calendário de 2027 ainda não havia sido divulgado pela Receita Federal em outubro de 2026. Atrasar gera multa de 1% ao mês sobre o imposto devido, limitada a 20%, com mínimo de R$ 165,74.

1. Consulte o extrato da declaração no e-CAC e veja as pendências apontadas.
2. Se houver erro seu, envie uma declaração retificadora antes de ser intimado (autorregularização).
3. Se a declaração estiver correta, aguarde a intimação ou agende a apresentação de documentos.
4. Pague eventual diferença com multa de mora, que é menor que a multa de ofício de 75%.

Perguntas frequentes